近期，在开展国有企业主要领导人员经济责任审计中，市审计局从制度审查、决策程序、现场核查等方面，实施多维度审计监督措施，促进国有企业融资活动规范、有序、安全开展。

        强化制度审查，筑牢风险防控基础。审计关注融资管理制度的完整性，是否涵盖融资规模核定、利率风险评估、担保管理、还款计划制定等全流程内容，是否存在制度空白等情况。同时，关注制度可操作性，对照国家金融监管政策、国资管理规定等，检查企业融资制度是否与之相悖，分析制度条款是否清晰明确，能否有效指导实际融资工作，避免因制度模糊导致执行偏差。

        规范决策程序，强化权力制约。审计重点核查融资项目是否严格执行“事前评估—集体决策—审批备案”程序，逐一核对党委会会议、董事会决议、风险评估报告、法律意见书等要件是否齐全，是否存在缺失关键材料或决策流程倒置的项目；严查融资合同条款，重点核验资金用途、还款来源及违约责任是否清晰，严防资金挪用及违规担保；比对企业年度融资计划与实际执行情况，对超计划、超规模的融资行为追溯决策链条，坚决遏制未经审批的“先斩后奏”现象。

        深化现场核查，精准识别潜在风险。审计通过“查台账+核现场+问责任”的方式强化监督。分析建立融资项目动态台账，逐笔核对融资金额、利率、期限及担保情况，重点审查担保对象资质是否符合要求、是否存在为高风险企业或关联企业违规担保的情况；追踪资金流向，通过比对银行流水、项目进度与资金支付凭证，严查以“贸易融资”“过桥资金”等名义套取资金或挪用资金行为，对异常资金流动进行延伸审计；检查还款履约情况，结合企业财务报表与现金流预测，评估企业偿债能力，对存在逾期风险的融资项目，督促企业制定应急方案。